1、案例一:现有一家企业,叫:上海岚品行贸易商行,属于个人独资企业,一般纳税人资格,专业做办公设备经销,现有一笔业务,该企业向企顺宝金洼地财税公司销售一台佳能一体复印机,销售价(含税)为1万人名币;但机器进货价为8000元(有佳能上海公司开出进项发票),计算一下岚品行所涉及的税金?
1)增值税部分:(10000-8000)*13%=320元;(一般纳税人,贸易,税率13%)
2)附加税部分:320*5=16元;(附加税5%)
3)企业所得税:全免,不适用于个独企业;
4)个人所得税:10000*5*35%=175元;(核定税率5%贸易)
5)以上是岚品行该笔交易所需缴纳的税金
2、案例二:假设有一家企业,上海企顺宝企业服务中心,核定征收个税,小规模纳税人,属于管理咨询服务,本次开票100万,请核算下该企业,一共需要缴纳多少税金?
1)增值税部分:100万*3%=3万;(小规模纳税人收税3)
2)附加税部分:3万*5%=0.15万;(附加税=增值税*5%)
3)个税核定部分:100万*10%*35%=3.5万;(核定税率服务10%)
4)以上合计:6.65万。
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