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设立类告知单股权转让会涉及哪些税务?

企顺宝2021-09-11 16:53:28 3234

  新股东的加入,老股东的退出,对于公司经营发展来说,都是正常现象,但是不管哪种方式,股权转让都会设计到相关税务如:印花税、增值税、企业所得税、个人所得税,接下来企顺宝小编整理了股权转让会涉及的相关税务问题,一起来学习下吧。

  一、企业所得税

  当股权转让方是公司制企业以及合伙企业的法人合伙人时,需要缴纳企业所得税。按转让股权方式不同,分为:

  1、转让内资非上市公司股权

  企业股权转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。也就是说,股权转让所得与个人股权转让所得不同,不单独计算纳税,而是并入该企业当年度应纳税所得按适用税率计算纳税。

  根据现行规定,居民企业之间的股息、红利所得免征企业所得税,也就是说股权转让所得征税,股权持有期间的收益不征税。因此企业在办理转让股权之前,可以先由被投资企业进行留存利润收益分配,待留存收益分配完成后,再办理转让股权,以减少股权转让收入,降低投资方所得税税负。

  2、转让上市公司股票

  如果是企业转让上市公司股票,取得的所得是应税收入,应纳入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

  二、印花税

  股权转让需要签订股权转让合同或协议。股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应由签订股权转让合同的双方按照产权转移书据缴纳印花税。所以,不管持股主体是哪类,不论转让的是股权还是股票都要缴纳印花税。股权转让双方都需要缴纳印花税,且印花税没有代扣代缴义务人,由股权转让双方各自完税缴纳。

  税款计算:应纳印花税额=合同转让价款*5/10000

  根据财税明电 2008 2号文件规定,如果转让的是上市公司股票,实行单边征税,即:由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税,受让方不再征收。

  三、个人所得税

  个人转让持有的公司股权,按照相关税法规定,转让方个人应缴纳个人所得税,而受让方无需缴纳个人所得税。

  转让股权并不是转让方取得现金才缴纳个人所得税,转让方取得的实物、有价证券等非货币形式的转让股权同样需要缴纳个人所得税。

  转让股权转让方应缴纳的个人所得税,由受让方作为代扣代缴义务人缴纳个人所得税。

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