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代理记账 个体户如何记账报税?以及注意事项

企顺宝2022-10-17 17:53:19 2043

  个体户办理程序简单,没有太多条条框框的要求,根据工商统计,目前我国有接近1亿从事个体工商户,因此也给人误区个体户不需要记账报税,这是错误的想法,个体户也要纳税,通常采用定期定额征收,那么个体户如何记账报税是否需要代理记账?注意哪些事项呢?接下来企顺宝小编做了相关整理,一起来看下吧、

  一、个体户记账报税法律依据

  《个体工商户建账管理暂行办法》第二条明确指出:

  凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。

  不过,由于个体工商户大多规模小,不具备建账能力的,大多是不建账,而由税务机关实行核定征收方式,一般为定额征收,也就是每月交纳固定数额的税款。

  如果需要领发票,也可能按照开票金额实行定率征收。具体怎么实行,一般在进行税务登记时,税务机关会给出相应的征收管理办法。

  按照《民法典》第五十六条的规定:

  个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。 与有限责任公司股东不同,个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

  二、个体工商户个人所得税征收方式

  通常情况下,个体工商户的纳税一般可以使用以下的三种情况交税:

  1、查账征收的税款;

  要求个体工商户设置账簿,根据合法有效的凭证记账核算,在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额,然后按适用的税率计算缴纳个税.需要有专业会计人员也可找代理记账。

  2、定期定额征收;

  简称“定期定额”,亦称为“双定征收”,是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款,再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额,实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用。

  3、核定征收。

  由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收无需代理记账。

  三、个体户要交哪些税?

  1、增值税

  个体一般都是小规模纳税人或一般纳税人(但不多),月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

  注意:不需要交税并不等于不需要申报。

  2、附加税

  税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税

  注意:税务局代开增值税专票的除外。

  3、个人所得税

  《个体工商户个人所得税计税办法》 第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”

  因此,个体户不缴纳企业所得税,只用缴纳个人所得税又称体工商户的生产、经营所得。

  四、个体工商户的生产、经营所得如何计算

  个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用及损失

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  由此可知个体户也需要依法纳税,每月按时进行记账报税,不需代理记账因此相比起公司来说,要求并没有那么多,办理起来也要更为容易。

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