⑵ 本科目应当按照借款种类、贷款人和币种进行明细核算。
⑶ 短期借款的主要账务处理。
①企业借入的各种短期借款,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
②企业归还借款时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
③资产负债表日,应按实际利率计算确定的短期借款利息的金额,借记“财务费用”、“利息支出”等科目,贷记“银行存款”等科目。实际利率与合同约定的名义利率差异很小的,也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。
⑷本科目期末贷方余额,反映企业尚未归还的各种借款。
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