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专题 小规模纳税人怎么自开专票?

企顺宝2018-11-02 16:59:49 4301

  1. 携带税务登记证/营业执照,到主管税务机关的办税服务窗口进行资格审定

  2. 登录网上办税服务厅,在发票票种核定模块,申请专票

  3. 等待审核,打印结果通知书,携带税控盘在办税服务厅窗口办理信息变更

  4. 变更成功之后就可以通过税控盘领用专票了

  5. 住宿业、鉴证咨询业可自开专票的小规模纳税人必须符合以下几个前提条件

  6. 销售额前提:月销售额超过3万元/季销售额超过9万元

  7. 业务前提:住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为;鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为。

  8. 注意:销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

    税控设备前提:申请安装增值税发票管理新系统

    对于自开专票申报,试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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